Méthode et périmètre
Comment se déroulent le déploiement d'ARIS Pilot et une mission de contrôle de gestion, ce que nous mettons sous contrôle, et le vocabulaire de la lecture d'écart.
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Le déploiement d'ARIS Pilot en cinq temps
Les temps se suivent dans cet ordre. Leur durée se fixe au cadrage, selon votre taille et le nombre d'affaires concernées.
- 1
Cadrage
Affaires à suivre en premier, organisation, rôles concernés, priorités de la direction.
- 2
Reprise des données
Plan analytique personnalisé par activité, bibliothèques de prix et base de l'entreprise repris depuis vos fichiers ou vos ERP, puis contrôlés.
- 3
Formation
Par rôle, sur vos propres affaires, au bureau et sur le chantier.
- 4
Mise en service
Une première affaire suivie de bout en bout, avec nous.
- 5
Autonomie
Un accompagnement qui décroît jusqu'à ce que vos équipes travaillent seules.
Une mission de contrôle de gestion en cinq étapes
Pour le diagnostic, la mise en place de la fonction ou l'assistance sur un chantier.
- 1
Cadrage
Votre situation, vos affaires, et la bonne porte d'entrée : diagnostic, mise en place ou assistance.
- 2
Diagnostic
Entretiens, observation sur site, analyse des budgets, des pointages et des outils existants.
- 3
Conception
Circuits d'information, procédures, plan analytique personnalisé par activité, indicateurs, validés avec vos équipes.
- 4
Mise en place
Déploiement des procédures et de la solution, formation-action, premiers reportings produits avec vous.
- 5
Autonomie
Vos équipes produisent seules, dans les délais. C'est le critère de réussite.
Les six postes mis sous contrôle
Une affaire ne perd pas d'argent partout à la fois. Elle en perd sur un poste précis, et ce poste se suit.
- Main-d'œuvre
- Pointages rapportés aux tâches, rendements par nature d'ouvrage, coût horaire réel chargé. L'écart se décompose entre effet prix et effet rendement.
- Matériel
- Heures de marche, arrêts et pannes, transferts entre chantiers, entretien, gasoil par engin. Souvent le poste le plus lourd et le moins suivi.
- Matériaux et stocks
- Consommations rapportées à l'avancement physique, approvisionnements, stocks de chantier, écarts d'inventaire.
- Sous-traitance
- Situations, retenues de garantie, avenants, cohérence entre l'avancement facturé et l'avancement constaté.
- Charges indirectes
- Installation de chantier, encadrement, frais de siège et clés de répartition. Une clé mal posée déplace la marge d'une affaire vers une autre.
- Chiffre d'affaires
- Travaux mérités, situations, travaux modificatifs, restes à facturer. Une affaire facturée au-delà de son avancement affiche une marge qui n'existe pas.
Le niveau de détail qui rend l'écart actionnable
Le contrôle budgétaire d'un chantier compare les droits avancés, c'est-à-dire le budget mérité par l'avancement réel, aux dépenses réelles, compte analytique par compte analytique.
| Nature analytique | Droits avancés | Dépenses réelles | Écart | |
|---|---|---|---|---|
| Personnel | ||||
| Personnel ouvrier | 1 500 | 1 690 | −190 | |
| Encadrement de chantier | 2 400 | 2 310 | +90 | |
| Matériel | ||||
| Pelles hydrauliques | 6 200 | 6 540 | −340 | |
| Camions et porte-engins | 900 | 1 260 | −360 | |
| Compacteurs | 1 300 | 1 280 | +20 | |
| Carburants | ||||
| Gasoil | 3 100 | 3 020 | +80 | |
| Sous-traitance | ||||
| Ouvrages d'art | 2 800 | 2 650 | +150 | |
Au niveau « matériel », l'écart se noie dans un total. Au niveau du compte, les camions et porte-engins mobilisés au-delà du budget mérité apparaissent d'eux-mêmes : l'information devient une décision dès le mois suivant.
Le vocabulaire de la lecture d'écart
- Droits avancés
- Le budget mérité par l'avancement constaté. Si 40 % d'un ouvrage est réalisé, ses droits avancés valent 40 % de son budget. Comparer les dépenses au budget total n'a pas de sens en cours de chantier ; les comparer aux droits avancés en a un.
- Écart budgétaire
- La différence entre droits avancés et dépenses réelles d'un compte, à une date d'arrêté. Il se décompose en effet prix, effet quantité et effet rendement.
- Reste à dépenser
- Ce qu'il faut encore engager pour terminer l'ouvrage, réestimé à chaque arrêté sur les rendements constatés et non sur le budget initial.
- Budget à terminaison
- Les dépenses déjà engagées plus le reste à dépenser. Comparé au chiffre d'affaires attendu, il donne la marge à terminaison.
Poursuivre la lecture
- La solution ARIS Pilot
Le contrôle budgétaire par ressource, dans un seul système.
- Contrôle de gestion de chantier
Le cycle mensuel sur un chantier.
- Questions fréquentes
Solution, IA et contrôle de gestion.
Parlons de votre situation
Un premier échange suffit à situer votre organisation sur cette démarche et à dire par où commencer.
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