Main d'œuvre
Pointages rapportés aux tâches, rendements par nature d'ouvrage, coût horaire réel chargé, heures supplémentaires, intérim et personnel mis à disposition. L'écart se décompose entre effet prix et effet rendement.
Méthode
Comment se déroule une mission, et ce que nous mettons sous contrôle
Les étapes sont toujours les mêmes et se suivent dans cet ordre. Leur durée dépend de votre taille, de votre organisation et du nombre de chantiers concernés — elle se cadre après un premier échange.
01 · Démarche
Les cinq étapes
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01
Cadrage
Un échange pour comprendre votre situation, vos chantiers et ce qui vous manque aujourd'hui pour décider. Il détermine si la bonne porte d'entrée est l'audit, la mise en place ou l'assistance.
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02
Diagnostic
Entretiens avec les acteurs clés, observation sur site, analyse des budgets, des pointages et des outils existants. Le diagnostic porte sur ce qui se fait réellement, pas sur ce qui est prescrit.
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03
Conception
Circuits d'information, procédures écrites, plan analytique, définition des indicateurs et maquettes des tableaux de bord. Tout est validé avec vos équipes avant d'être déployé.
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04
Mise en place
Déploiement des outils, formation-action des équipes sur leurs propres documents, et production des premiers reportings avec vous plutôt que pour vous.
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05
Autonomie
Accompagnement décroissant jusqu'à ce que vos équipes produisent seules, dans les délais. C'est la fin visée dès le départ, et le seul critère de réussite qui compte.
02 · Périmètre
Les six postes mis sous contrôle
Un chantier ne perd pas d'argent partout à la fois. Il le perd sur un compte précis, et ce compte se suit.
Matériel
Mise à disposition et refacturation aux chantiers, entretien et réparation, disponibilité et immobilisations, heures de marche, consommations de gasoil par engin. C'est statistiquement le poste le plus lourd et le moins suivi.
Matériaux et stocks
Consommations rapportées à l'avancement physique et non aux achats, approvisionnements, gestion des stocks de chantier, écarts d'inventaire, pertes et casse.
Sous-traitance
Situations de travaux, retenues de garantie, avenants et travaux hors marché, pénalités, cohérence entre l'avancement facturé par le sous-traitant et l'avancement constaté.
Charges indirectes
Frais d'installation et de repli de chantier, encadrement, frais de siège et clés de répartition. Une clé de répartition mal posée déplace la marge d'un chantier vers un autre.
Chiffre d'affaires
Situations de travaux, travaux modificatifs et réclamations, provisions, avancement physique comparé à l'avancement financier. Un chantier facturé au-delà de son avancement réel affiche une marge qui n'existe pas.
03 · Preuve
Le niveau de détail réellement produit
Le contrôle budgétaire d'un chantier repose sur l'écart entre le budget d'exécution et le réalisé, analysé par poste. La granularité analytique détermine si cet écart désigne un responsable ou reste une constatation.
Compte d'exploitation analytique · extrait
Cumul à fin de période
| Code | Nature analytique | Droits avancés | Dépenses réelles | Écart | Écart % |
|---|---|---|---|---|---|
| 2100 · Personnel | |||||
| 2101 | Personnel interne mensuel | 2 000 | 2 418 | −418 | −20,9 % |
| 2103 | Personnel d'encadrement | 3 642 | 3 402 | +240 | +6,6 % |
| Sous-total personnel | 5 642 | 5 820 | −178 | −3,2 % | |
| 2200 · Matériel interne | |||||
| 2201 | Pelles hydrauliques sur chenilles | 8 881 | 9 669 | −788 | −8,9 % |
| 2204 | Compacteurs | 1 896 | 1 985 | −89 | −4,7 % |
| 2230 | Porte-chars | 444 | 991 | −547 | −123,3 % |
| Sous-total matériel interne | 11 221 | 12 645 | −1 424 | −12,7 % | |
| 2450 · Carburants | |||||
| 2451 | Gasoil | 4 351 | 4 172 | +179 | +4,1 % |
| 2700 · Sous-traitance et études | |||||
| 2703 | Sous-traitance ouvrages d'art | 4 163 | 3 531 | +632 | +15,2 % |
| 2706 | Sous-traitance aciers | 1 456 | 1 275 | +181 | +12,4 % |
| Marge à terminaison | 12,0 % | 4,8 % | −7,2 pts | ||
04 · Définitions
Le vocabulaire de la lecture d’écart
Droits avancés
Le budget mérité par l'avancement réellement constaté. Si le chantier a réalisé 40 % d'un ouvrage, les droits avancés de cet ouvrage valent 40 % de son budget d'exécution. Comparer les dépenses au budget total n'a aucun sens en cours de chantier ; les comparer aux droits avancés en a un.
Écart budgétaire
La différence entre les droits avancés et les dépenses réelles d'un compte analytique, à une date d'arrêté. Un écart n'a de valeur que décomposé : effet prix (la ressource coûte plus cher que prévu), effet quantité (on en consomme davantage) ou effet rendement (on produit moins par unité de ressource).
Reste à dépenser
Ce qu'il faudra encore engager pour terminer l'ouvrage, réestimé à chaque arrêté sur la base des rendements constatés et non du budget initial. C'est le poste que l'on falsifie le plus facilement, et celui qui détermine la sincérité du résultat annoncé.
Budget à terminaison
La somme des dépenses déjà engagées et du reste à dépenser réestimé. Comparé au chiffre d'affaires attendu, il donne la marge à terminaison — la seule marge qui permette de décider pendant que le chantier tourne encore.
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